每日热点推荐

☞虚开**910亿元？你买的**可能就是他们开的！

☞报告老板！年报抽查要来了，你准备好了吗？

☞单位员工离职，社保费到底怎么处理？

好多会计人员一直还认为，只要报销费用的记账凭证底下附有**，支付的该笔费用税前扣除和抵扣就万事大吉了，今天要告诉大家，会计凭证相关附件不齐全，将是会计人员做账的大忌！

会计凭证处理不定不能马虎大意，会计凭证装订的水平也能反映出企业的管理水平。看看下面这张图片吧，上图为华为上世纪90年代前后的会计凭证装订，下图是华为现在标准化的会计凭证装订。不仅如此根据我们搜集的资料发现，华为拥有非常先进的财务系统，效率非常高。我们也能从小小的费用报销这个环节就能看出来！01 华为的会计凭证、财务核算  太牛了 华为的会计凭证，看看他华为全球统一的账务核算体系优点也能知道：1、效率高，成本费节省。每一个工作岗位足够细分，在此岗位的人员对该工作易做到熟练；集中处理会计核算，需要会计人员较少，人工成本降低沟通成本也随之降低。2、账务核算的**性很高，监控能力很***。3、账务处理偏严。收入确认标准严格，费用成本确认扎实。华为的利润和经营活动净现金流量保持高度正相关。华为真正做到了既有利润又有现金流，所以可以每年给虚拟股东分红，并且分红比例相当高。4、数据客观公允，绩效考核相对公平。在华为进行账务集中管理要求做到会计核算四个统一。一所有的流程应该统一，二是所有的制度统一，三是所有编码统一，四是表格模板化。以华为的费用报销流程为例，之前是网页SSE系统，进入系统之填写审批电子流发起报销流程。发起报销流程后，先有所属主管确认，二级部门领导审批。同时你把报销单交给部门秘书，秘书在系统里面做签收，签收之后秘书定期将凭证寄往深圳，财务收到报销凭证后会给你打款。为了节省成本，财务对报销单据审核以抽查为准，对员工信誉做相应记录。根据信誉记录确定抽查概率。华为的账务核算基调是偏严，目的是确保利润质量。譬如，确认收入时要求同时做到四点：第一，已经签订的销售合同，第二，产品已经交付并且安装调试完毕，并取得了终验证明；第三，已向客户开具了**并被客户签收，第四，收到合同约定的头期款。对于资产折旧、费用摊销、资产减值确认标准也很严苛，所以华为账面资产里基本没有潜亏。任总对账务核算最核心的要求是数据质量有保证。不能反映业务真实状况的财务数据是不准确的。任总要求财务核算的深度与广度应该和IFS和LTC讨论，并非维度越细越好，但是要通过公开上游业务环节的数据问题解决财务数据的质量问题。华为的启动IFS变革的目的是要打通LTC（从机会点到现金）。IFS变革让华为真正做到了财务和业务匹配。02华为的费用报销审批制度曝光 在网上找到一份华为的出差费用管理制度：

华为对员工出差有着非常严格的规定，在审批上更是严格把关，充分放权，员工和主管都必须承担相应的责任，避免弄虚作***。

★员工应承担以下责任：1、出差前填写出差申请并提交直接主管批准。2、对发生的差旅费用进行合理的成本控制。3、对各项差旅费用，在发生之前已经充分理解本制度对此的规定。4、任何与本制度不符、或超出本制度所规定标准的费用，须事先获得财务权签人批准，并将财务权签人的批示附在费用报销单后，没有批示将按正常标准或范围报销，超过标准或范围的部分由个人承担。5、出差返回后，及时填写正确的费用报销单据并附上相应原始票据，报销费用。6、保证费用发生的真实性，如实申报本人所发生的出差费用及相关补助，严禁私费公报。

7、对于财务的询问及问题反馈，及时予以回答和处理。

★主管应承担以下责任：1、对部门的出差需求进行合理有效的成本控制。2、员工出差前，由直接主管审批员工的出差申请，避免不必要的出差，以控制成本。

3、对员工所报销费用的必要性、真实性、合理性进行全面审核，确保所发生各项费用符合本制度。

4、对财务反馈的员工报销问题予以关注。从公布的这份制度中可以看出，华为对费用报销审批有以下几点要求：

03

 附最全的凭证填制的标准 1、摘要根据实际情况该详细的详细

，该模糊的模糊的。

2、某些凭证应从中间科目过账，以便查账、统计。如现款销售，也从"应收账款"过一下;发放工资或**，通过"应付职工薪酬"过一下。　　3、错误凭证调整或冲销应在原始凭证备注说明。4、替票问题的处理。5、凭证附件的张数如何计算记账凭证附件张数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭证，按自然张数计算;经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张，因为原始凭证张数已在汇总单的"所附原始凭证张数"栏内已作了登记。　6、原始凭证丢失的处理方法从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。7、票据审核后的处理视情况而定，有退回、报销、作废三种情况。①退回：单据不齐(应附而未付)、签字不全，退回报销人补充完善。　②报销：完全符合要求则直接报销;如果单据齐全，签字齐备，只是个别票据不能报销，则不能直接涂改报销金额，也不应退回报销人重新填报、重新走签字流程，而应在报销单上写"核报金额XX元"后报销。③作废：如果报销人弄虚作***，经核实后，则直接作废，不予报销。　8、几个单位共担电费和物业代收电费的处理公司与其他企业、个人共用水电的，可凭租赁合同、共用水电各方盖章(或签字)确认的水电分割单、水电部门开具的水电**的复印件、付款单据等入账。水电费由物业公司代收且无法单独取得**的，凭物业公司出具的水电费使用记录证明、水电部门开具的水电**的复印件、付款单据等入账。否则，在所得税汇算清缴时，税务不会允许税前扣除。

04

会计凭证附件要求常见错误 

费用类

不规范点

规范附件明细

1、办公用品费

1：购买办公用品只有**，没有其他单据。

2：批量购买办公用品，没有***购入库和各部门领用单。

经审批的请购单、**、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料

2、差旅费

只有差旅费报销单没有行程单等记录。

出差工作**书（出差行程单）、**、差旅报销单、银行回单等相关资料

3、车辆修理费/汽油费

1：只有修理费/汽油费**，企业没有车辆。

经审批的汽车修理清单、**、支出凭单、银行回单等相关资料

4、.税款缴纳

只有银行回单，未有申报表或税收缴款书。

纳税申报表主表或网上打印、支出凭单、税收缴款书或银行代扣款回单等相关资料

5、劳保用品

1：批量购买老保用品，没有***购入库和各部门领用单。

2：各部门领用劳保用品未有部门领用单或者单据部门不全

经审批的请购单、**、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料

6、广告费

只有**和合同，未有照片或者其他广告样本等**证明资料。

经审批的合同、**、相关的照片、支出凭单等相关资料

7、会务费

只有会议费**未有，会议议程、签到表、会议照片等证明资料。

经审批会议预算、合同、会议结算清单、**、会议议程、签到表、会议照片、支出凭单等相关资料

9、运费/快递费

1：快递费月结没有与快递/物流公司签署合同

2：月结单没有核对记录及内部审批记录。

委托运输协议、运费结算单、**、支出凭单等相关资料

供应链类

常见不规范点

规范附件

一、原料***购

1、预付款

预付款只付银行回单，未后附合同。

***购合同、***购付款单等相关资料

2、预付款核销

未后附相关单据

***购合同、原材料***购入库单、收货报告单、**、***购付款单等相关资料

3、货到付款

1：未后附***购合同、原材料***购入库单、收货报告单。

2：以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单。

***购合同、原材料***购入库单、收货报告单、**、***购付款单等相关资料

4、***购入库

1：以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单。

2：退料单单据未齐全

***购入库单、***购收货报告单等相关资料

二、产品生产

1、生产领用

原材料领用单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。

《生产耗用表》、原材料领用单

2、产品入库结转

产品入库单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。

《生产成本表》、产品入库单

三、产品销售

1、销售收入确认/销售成本结转

销售收入确认和结转成本附件只有**，没有其他单据作为附件。

**、销售出库单表、销售单、销售成本结转等相关资料

四、产品研发

1、研发领料单

研发领料单，相关单据要素不齐全。比如未有具体研发部门及研发项目。

研发领料单、研发***购合同，***购入库单，领用单。

2、研发费用分摊

附件所附研发费用分摊明细表，研发费用分摊依据不明确，标准不统一。

研发费用分摊表、研发费用分摊依据等资料。

资产类

常见不规范点

规范附件

固定资产及低值易耗

1、资产购买

1：只有固定资产**，没有其他单据。

2：没有固定资产部门领用单，无法确定具体使用部门和日期。

经审批的请购单、合同、**、入库单/验收单、资产照片、支出凭单等相关资料

2、资产修理

只有修理**，没有修理固定资产其他单据。

经审批的单据、修理报告单、**、支出凭单等相关资料

3、资产清理或盈亏处理

固定资产清理和盘亏单据上相关信息处理不完全，不能为会计核算提供相关齐全要素。

经审批的签呈、溢缺明细表等相关资料

4、固定资产折旧的计提

***用系统的，未将系统每月固定资产折旧打印出来作为附件。

固定资产折旧计提表等相关资料

5、低值易耗品

只有***购低值易耗品**，未有相关的入库及部门领用单据。

经审批的请购单（签呈）、合同、**、入库单、支出凭单等相关资料

 计提类

常见不规范点

规范附件

1、薪资及绩效计提

相关月份暂估薪资会计处理，未有相关附件。

薪资及绩效计提表等相关资料

2、年终奖金的计提

年终奖计提未有具体计提依据相关资料

年终奖计提表等相关资料

3、税费计提

税费计提未有相关附件附在会计分录后

各项税费计算表等相关资料

4、坏账准备的计提

只对应收账款计提坏账准备，未有其他应收款坏账计提资料

坏账准备计提明细表（应收、其他应收）等相关资料

5、费用摊销

费用摊销的依据不明确，或分摊依据不合理。

待摊项目摊销表等相关资料

相关推荐

☞定了！每周2.5天休***、每人每月补贴1340元、社保降低、个税减免……

☞税局提醒！6月起，这17种**统统不能报销了！

☞小规模纳税人、一般纳税人、个体户的区别？这下终于搞明白了！

☞“不好意思，您已在税收‘黑名单’内，不能出境。

☞月薪3000，交满15年社保，最后能拿到多少养老金？今天统一回复！