1104学习笔记丨代收代付

代收代付业务本来不是一项新业务，但因为今年加入到G01_I《表外业务情况表》中，增加[22.代理收付]业务，用于反映填报机构接受客户委托，根据客户提供的清单或凭证等，代理客户收取或发放款项的当年累计金额和收益。什么是代收代付业务，业务的边界在哪？本文一一道来。

根据中国银保监会在2022年11月28日印发的《商业银行表外业务风险管理办法》（银保监规〔2022〕20号）。表外业务是指“商业银行从事的，按照现行企业会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务”。

表外业务包括担保承诺类、代理投融资类、中介服务类和其他类四种。

中介服务类业务指商业银行根据客户委托，提供中介服务、收取手续费的业务，包括但不限于代理收付、代理代销、财务顾问、资产托管、各类保管业务等。

今年，G01_I《表外业务情况表》真题架构做了调整，将原本金融资产服务类一分为二，增加了代理投融资和中介服务类两大类表外业务。其中，将代理收付纳入到中介服务类填报。

实际上，2年前，G04《利润表》附注增加中间业务类别，就要求将代理收付款收取的手续费计入到[1.2代理业务中间业务收入]中，该项目反映的是填报机构接受客户委托，提供代理服务而取得的中间业务收入。包括托管及养老金、代理第三方产品销售（理财、保险、债券、基金等）、一般代理（代理收付款、代理结算清算等）。

什么是代收代付业务？

按照百度定义，代收代付业务是指各商业银行利用自身的结算便利，接受客户的委托代为办理指定款项的收付事宜的业务。

在G01_I《表外业务情况表》填报说明中，[22.代理收付]指填报机构接受客户委托，根据客户提供的清单或凭证等，代理客户收取或发放款项的业务，按照代理收取款项、代理发放款项分别填报。

实际上，S22《邮政储蓄汇兑代理业务情况表》（081版）就有对代收代付业务的填报说明解释。

[2.3.代收代付业务]：代收代付业务指填报机构接受客户委托，代为办理指定款项收付事宜的业务，包括代理公用事业收费、行政事业性收费（含代理**）和财政性收费，代发工资、养老金等。

[2.3.1 代收业务]：填报机构代理公用事业、行政事业、通讯类、财政性及其他收费业务的发生额。

[2.3.2 代付业务]：填报机构代发工资、养老金、社会保障基金等代付业务的发生额。

我们再看一看建行**上对【代收代付业务】的产品定义。

代收业务是指银行按照与委托单位及缴款单位（个人）的协议，根据委托单位提供的清单或缴款单位（个人）提供的缴款凭证，由银行代理委托单位收取款项的业务，主要包括代收水费、电费、煤气费、交通罚款，代扣电话费，代收学费、代收订报费、代收住房公积金、代收房租，代收工商管理费、代收技术监督费、代收外管局罚没款及其他代收行政罚没款等。

代付业务

是指银行按照与委托单位的协议，根据委托单位提供的清单，由银行代理委托单位发放款项的业务，主要包括代发工资、保险费、报销款等。

代收代付的主要功能和特点

代收代付的本质就是根据协议扣款及付款，所以功能无非以下四点。

一是依据管理部门相关规定，委托单位与银行签订协议，银行根据委托单位提供清单进行扣款。

二是委托单位及缴款单位（个人）与银行签订协议，银行根据委托单位提供清单进行扣款。

三是委托单位与银行签订协议，银行根据缴款单位（个人）提供的缴款凭证进行收款。

四是委托单位与我行签订协议，银行根据委托单位提供清单将工资、保险费等款项发放到收款人账户。

建行作为全国性银行，代收代付具有以下特点：

一是支持全国范围内的代收代付业务。二是支持批量及单笔收付款。三是支持实时、定时、预约收付款。四是支持全额、部分收付款。五是支持对清单户名校验。

代收代付作为纯中介服务类业务，客户的成本只有手续费，但对客户而言会产生较大的收益。

一是可以缩短收付款时间，提高客户代收代付业务效率和资金使用效率。二是提高业务安全性，降低差错率。

如果在大额系统运行时间，代收代付几乎是秒到账，不在此时段，如果走的是小额时间可能会长一点，但一旦执行支付指令，也基本会在2小时内到账。

建行代收代付业务根据不同的系统服务时间分为3种。

网上银行系统服务时间为：周一到周五（节***日除外）5*24小时。

重要客户服系统服务时间为：周一到周五（节***日除外）8：30-19：00（重要客户服务系统上的银关通功能服务时间为7*24小时）。

CCBS系统服务时间：代理交易提供7*24小时支持，银行柜台服务以会计柜台营业时间为准，各种渠道服务以渠道公布时间为准。

建行代收代付业务适用于全体对公客户，办理代收代付业务时，代理交易不做币种控制，CCBS系统在开立结算账户时提供币种均可进行代收代付业务处理。

目前提供的主要币种有：人民币、英镑、港币、美元、瑞士法郎、新加坡元、瑞典克朗、丹麦克朗、挪威克朗、日元、加拿大元、澳大利***元、欧元。

代收代付的种类

百度上认为，代收代付包括1.代收上缴款项；2.代收代付货款；3.代管**帐户；4.代收代付共用事业费；5.代收代付有价证券款；6.代收代付其他约定款项。

2019年9月5日，中银协发布的团标《银行中间业务产品分类与代码》（T/CBA 203-2019）将中类【代理收付款】归入到门类【代理类】下，并根据业务特征设立了5个小类。

【C0201代理社保】商业银行为各级社保资金管理部门提供各社会保障险种基金的收缴和发放，并利用柜面、电子化系统为个人客户办理各项社保基金缴纳服务。 

【C0202代发工资】商业银行接受委托单位的委托，将委托单位向本单位职工发放的工资、奖金等收入，通过批量转账方式划入单位职工在银行开立的活期结算账户内的一项业务。

【C0203代收代付】各商业银行利用自身的结算便利，接受客户的委托代为办理指定款项的收付事宜的业务。

【C0204代理财政】包括代理财政国库集中支付和代理财政非税收入收缴。代理财政国库集中支付为中央和地方各级财政部门、预算单位开设零余额账户，提供财政资金集中支付、汇划清算和信息反馈等金融服务；代理财政非税收入收缴为按财政部门要求，将非税收入直接或经财政汇缴专户归集到财政专户，按照财政部门规定的时间上缴国库。 

【C0205代理税收】通过与人行国库信息处理系统相连，为各级企事业单位、纳税人及其他组织机构提供查询缴税、实时扣税、批量扣税等服务，最终实现税款征缴入库一体化业务处理。

尽管单列了【C0203代收代付】，其他四项实际上也是符合填报要求的代收代付业务。

理论上看，代收代付涉及到委托方、银行方和收（付）款方三方，如果不区分交易对手，只要有委托协议的存在，就属于此类业务。

比如，“三个办法一个指引”中的受托支付，企业委托银行将贷款付给上游供货或提供服务的企业。

有的观点认为代收代付的业务主要包括委托收款和托收承付业务。然而，在《银行中间业务产品分类与代码》中，这一类业务列入到基础支付结算类业务，按次数收费。

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可使用委托收款结算方式。委托收款在同城和异地均可以使用。

托收承付是按购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位应签有符合《中华人民共和国民法典》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。

再比如，银团贷款中参团协办行委托主办行支付贷款，是否也属于主办行的代收代付业务？

实际上代收代付除本方外的另外两方都不应该是金融机构。

S22《邮政储蓄汇兑代理业务情况表》（081版）中[2.3.代收代付业务]不含代理金融机构、证券机构、保险机构业务发生的收费及付款。而是在[2.4. 代理金融机构业务]、[2.5. 代理证券业务]和[2.6. 其它代理业务]分别填报。

[2.4. 代理金融机构业务]是指填报机构办理的包括代理政策性银行业务、代理人民银行业务、代理商业银行业务等发生额。[2.5. 代理证券业务]是指填报机构除代理销售兑付国债以外的代理证券业务（含银证通、代理基金等）。

代收代付收费标准

代收代付有多种收费标准，一是按服务次数收费，二是按服务期数收费，三是按金额/额度/规模收费，四是按合同及协议等约定收费。

由于银行为了多拉存款，代发工资往往都是免费操作，当然该收的汇款手续费照收不误，毕竟银行走大小额支付系统也是要成本的。

所以不能简单根据是否收费来判断，错将未收取手续费的代理收付业务剔除在外。

最终，做个总结，笔者对代收代付的理解是：

【代收】A委托银行从BCD…账户里扣款。A因为要委托本行扣划款项，所以一般会在本行开结算账户；BCD在本行开有存款账户，不然扣不到钱。有的扣款看似是在他行动账，在本行至少开了II类户。

【代付】a委托银行将资金付给bcd…账户。a必然在本行开立结算账户，用于支付给bcd…，bcd…未必在本行开立存款账户，但至少能通过汇款的方式汇到在他行开立的存款账户上。

此外，笔者感悟到，中间业务之所以难分类，是因为看似一个业务品种，实际上可能包括多种中间业务的组合。比如代付接下来过程中可能就包括基本结算业务中的跨行汇款。

1104填报项目多来源于对银行各类业务的准确理解。多年来，笔者对1104的点滴思考，汇聚成《1104助学手册》（上下册），可以买一套学习收藏。