员工代收公司业务款，风险有多大？

钱龙明刑事工作室出品 丨 第73期

公司内侵财犯罪常见、多发，而公司账户与个人账户资金混同，则是引发此类犯罪的主要诱因。部分中小企业，出于便利或对员工的信任，允许员工代公司直接向客户收取业务款，这些资金首先进入员工个人账户，员工再及时转入公司账户即可。但实践中这样操作往往会给公司的资金安全带来很大的风险。

钱龙明刑事工作室律师近期就办理了一起员工截留公司业务款引起的刑事案件。

案件回顾

王某2017年入职宁波市一家旅行社担任业务经理，负责为客户提供制定旅游线路和订票服务。因王某的客户来源和维护都是其一手掌握，部分客户的业务款都是直接转账给王某，再由王某转入公司的账户，公司一直也未对此提出异议。然而2021年，公司财务在查账中发现公司账目上有数额巨大的应收款，经过与客户联系，公司发现大部分应收款对应的客户实际已经付清了款项，王某随即也向公司坦白，客户支付的业务款部分被她截留，用于偿还自己欠下的高利贷。旅行社在催讨无果后，无奈只得向辖区公安机关报案求助。

风险分析

通常情况下，公司发生交易时都会选择对公账户进行收款。一方面，资金进入对公账户，当发生问题时，转账凭证都是有利的证据；另一方面，对公账户收款在流程上也更为规范，避免出现一些内部控制失效的情况。而私人账户收款则无法提供上述保障。利用私人账户收取公司业务款，无法受到必要的监管和控制，账户所有者稍有贪念，便可能将公司的资金据为己有，从而使公司遭受经济损失。而由于部分公司查账的不及时，这种损失往往会积少成多，在公司发现时，可能已经积累了数十万、甚至上百万的资金损失。

在钱龙明刑事工作室律师办理的该起案件中，王某在三年的时间里，利用职务便利将客户支付给旅行社的业务款截留在自己的账户，以其他客户的名义上报应收款给旅行社，此后再以后续截留的业务款填补前期的窟窿。经过审计，至案发时王某共侵占了旅行社业务款200余万元。虽然王某最终因职务侵占罪被鄞州区人民法院法院判处有期徒刑3年，为自己的错误付出了代价，但旅行社遭受的经济损失并未能得到补偿。

律师建议

透过这个案例，钱龙明刑事工作室总结了几点针对公司和员工的风险防范建议：

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公司角度

1、填补风险漏洞。如果公司已经存在员工代收业务款的情况，应当及时收回员工的收款权限，告知客户将业务款一律付至公司账户。对于此前的业务款代收情况，应当针对财务、销售等重点岗位，进行详细的审计和对账，以确定是否已经出现公司资金流失的情况。

2、打击犯罪行为。在审计和对账过程中，公司如果发现员工有挪用单位资金、侵占单位资金的违法犯罪行为，应当及时委托专业刑事律师协助收集、固定证据，必要时及时向公安机关报案，以最大限度维护企业合法权益。

3、注重普法宣传。在公司的日常管理中，应当加***法治宣传教育。公司可以聘请律师担任法律顾问，定期在公司内开展讲座，一方面给公司管理层提供合规化的建议，另一方面向员工普及有关法律法规和专业知识，增***员工守法自律意识。

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员工角度

1、规范自身行为。为公司代收业务款的员工，应当详细记录对每一笔业务款的收取情况，按正常程序上交给公司，并且定期自查，避免存在错账和漏账。

2、如果员工在代收公司业务款的过程中已经出现了擅自挪用、侵占公司资金的行为，数额较小的，应当及时归还；数额较大，已经达到相关犯罪立案标准的（职务侵占罪6万，挪用资金罪6万<进行非法活动>或10万），则应向专业的刑事律师进行法律咨询，***取补救措施以降低被刑事追诉的风险。

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律师介绍

中国致公党党员，浙江和义观达律师事务所高级合伙人，钱龙明刑事工作室联合创始人，宁波市律师协会刑事委员会委员。执业期间，办理过在宁波市影响较大的金融公司非法吸收公众存款案、某网络金融平台**案、多起涉案金额特别巨大的走私案、台资企业系列贸易纠纷等有影响的案件，常年为多家企业担任法律顾问，提供法律体检、企业家刑事风险控制、重大合同先期尽职调查等特色法律服务。曾荣获宁波市第四届青年律师论坛风***展示二等奖，2015~2016年度宁波市优秀青年律师等荣誉,宁波市首批“成长型”名优律师。